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税务会计与纳税筹划13版参考答案.docx

  • 日期:2019-09-04 ????浏览:5

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????????????????b税务会计与纳税筹划(第13版)各章习题参考答案第1章□知识题?知识应用1.1单项选择题(1)B(2)C(3)D1.2多项选择题(1)BCD(2)ABC(3)ABCD1.3判断题(1)×(2)×(3)×(4)×(5)×第2章□知识题?知识应用2.1单项选择题(1)C或D(2)B(3)A(4)C2.2多项选择题(1)AD(2)ABCD(3)ACD(4)ACD(5)ABC(6)ABCD2.3判断题(1)×应为视同销售(2)×自然灾害损失属于正常损失,进项税额依然可以抵扣,无须对其进行账务处理(3)√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税(4)√11%为新政策(5)×不得扣减旧货物的收购价格(6)√(7)√□技能题?计算分析题2.1(必做)(1)借:原材料31000应交税费——应交增值税(进项税额)5210贷:库存现金1110应付票据35100(2)借:在途物资30000应交税费——应交增值税(进项税额)5100贷:银行存款35100借:应收账款——光远厂30000贷:在途物资30000借:银行存款35100应交税费——应交增值税(进项税额)5100贷:应收账款——光远厂30000(3)借:在途物资100000应交税费——应交增值税(进项税额)17000贷:银行存款117000借:其他应收款1170贷:在途物资1000应交税费——应交增值税(进项税额转出)170借:原材料99000贷:在途物资99000(4)借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)1700000贷:应付账款3000000银行存款8700000(5)借:固定资产7692应交税费——应交增值税(进项税额)1308贷:银行存款9000借:固定资产5000应交税费——应交增值税(进项税额)850贷:银行存款5850以上两分录也可以合并,但考试要求尽量分开:借:固定资产-空调机7692-设备5000应交税费——应交增值税(进项税额)2158贷:银行存款14850(6)借:管理费用——电费6000制造费用——电费24000应交税费——应交增值税(进项税额)5100贷:银行存款35100借:管理费用——水费3000制造费用——水费27000应交税费——应交增值税(进项税额)1800贷:银行存款31800(7)借:固定资产250000应交税费——应交增值税(进项税额)42500贷:实收资本292500借:原材料20000应交税费——应交增值税(进项税额)3400贷:实收资本23400(8)借:固定资产250000应交税费——应交增值税(进项税额)42500贷:营业外收入292500借:原材料20000应交税费——应交增值税(进项税额)3400贷:营业外收入23400(9)借:管理费用3000应交税费——应交增值税(进项税额)510贷:银行存款3510(10)借:原材料5850贷:银行存款5850借:固定资产20000贷:银行存款20000(12)借:库存商品70300应交税费——应交增值税(进项税额)11933贷:应付账款81900银行存款333一周后:借:应付账款81900贷:银行存款819002.2(1)应交增值税=(3330+832.5+1332+499.5)÷1.11×11%-300=594-300=294(万元)????与教材例题相同(2)该邮政局8月份增值税计算如下:申报免税收入=?290+300+80+60+70=800(万元)应税收入价税合计=111+106=217(万元)换算为不含税收入=111÷1.11+106÷1.06=200(万元)进项税额转出额=20×[800÷(800+217)]=?15.73(万元)进项税20;分子、分母口径要一致,都含税或都不含税。应缴增值税=(111÷1.11×11%)+(106÷1.06×6%)-(20-15.73)=12.73(万元)2.3(1)借:原材料300000应交税费——应交增值税(进项税额)51000贷:银行存款351000借:主营业务成本12750贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)12750(2)借:应交税费——应交增值税(已交税金)800贷:银行存款800(3)增值税=1700-1900=-200借:应交税费——未交增值税1000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增指数)1000(4)增值税=2000-1000=1000借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)200贷:应交税费——未交增值税200(5)增值税=2000-1900=100借:应交税费——未交增值税700贷:应交税费——应交增值税(转出多交增指数)700第3章□知识题?知识应用3.1单项选择题(1)D(2)C(3)B(4)B(5)A或D3.2多项选择题(1)AB(2)ABCD(3)AB(4)ABC3.3判断题(1)×不包括代收代缴的消费税
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